Упрощенная система налогообложения: преимущества, условия, ограничения
Помимо декларации предприниматели в течение года обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно.
Как мы писали в предыдущей статье, на упрощенной системе налогообложения можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря, то есть в середине года объект налогообложения внезапно поменять нельзя.
В случае, если вы оказываете услуги, вероятно, расходов у вас будет немного, в связи с этим более выгодно будет платить налог с доходов.
При этом для торговли, где доля расходов, естественно выше, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы».
Обращаем внимание, что перечень расходов, которые можно включить в расчет налога, ограничен.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения.
Для юридических лиц это:
- налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налог на имущество организаций, но с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч.4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Для индивидуальных предпринимателей это:
- налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. При этом с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
При упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей:
• за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
• за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
• за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
• за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта следующего года для компаний и до 28 апреля для ИП.
Смотрите так же
Упрощенная система налогообложения: что это?
Упрощенная система налогообложения: что это? Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые только начинают заниматься коммерческой деятельностью профессионально, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. То есть по сути УСН – это такой режим...
Уступка права требования в банкротстве - замена кредитора по конкретному обязательству
Уступка права требования в банкротстве В соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ между кредиторами возможно проведение сделки, в результате которой одна сторона передает, а другая принимает право требовать с должника исполнение обязательств. Президиум ВАС РФ в своем определении установил, что уступка права требования является заменой кредитора по конкретному обязательству. Право (требование), которое принадлежит кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому...
Выбор суда для подачи заявления: советы и рекомендации
В какой суд обращаться: как выбрать? В вашей жизни может сложиться ситуация, при которой будет необходимо обратиться в суд. От этого никто не застрахован, а зачастую, это является наиболее эффективным способом решения возникших проблем. И первым вопросом в таком случае будет определение суда, в который надо обращаться. Чтобы определить суд, в который вы будете подавать заявление, прежде всего, необходимо ответить на целый ряд вопросов. 1. Кто является сторонами спора В случае, если истец и...
Судебное банкротство физического лица: когда стоит им воспользоваться / часть I
Судебное банкротство: когда стоит им воспользоваться В предыдущих статьях мы рассматривали внесудебное банкротство: для кого, когда и зачем. Теперь же предлагаем рассмотреть, когда имеет смысл использовать более сложный инструмент – осуществление процедуры банкротства физического лица в судебном порядке. Согласно федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» банкротство физических лиц подразумевает признание арбитражным судом неспособности гражданина исполнять финансовые...
Как изменится налоговая политика России: обзор нового законопроекта, подготовленного Минфином РФ
Новая налоговая система Министерством финансов РФ подготовлен и внесен на рассмотрение в Правительство РФ законопроект о масштабных изменениях в налоговой системе. В частности, среди самых существенных новелл предлагается введение многоступенчатой шкалы НДФЛ с разумной прогрессией, рост налога на прибыль, амнистия для тех, кто откажется от схем дробления бизнеса, а также другие не менее значимые изменения. Предполагается, что данные изменения будут приняты Госдумой в текущую весеннюю сессию,...