Упрощенная система налогообложения: что это?
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
То есть по сути УСН – это такой режим налогообложения, который упрощает налоговую жизнь небольшого бизнеса.
Для того, чтобы можно было применить упрощенную систему налогообложения необходимо выполнить ряд условий:
- количество сотрудников должно быть менее 130 человек;
- доход должен составлять менее 200 млн рублей;
- остаточная стоимость должна составлять менее 150 млн рублей.
Существует два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
«Доходы» — это налоговая ставка до 6%, если доходы меньше 199,35 млн рублей в 2024 году, расходы не учитываются.
Регионы имеют право снизить ставку для всех или отдельных сфер бизнеса. Так, в частности, ставка налога при упрощенной системе налогообложения в Крыму для всех составляет 4%.
«Доходы минус расходы» — это до 15% с прибыли, в случае, если доходы составляют меньше 199,35 млн рублей в 2024 году. При этом конкретная ставка зависит от региона.
Учитываются все затраты, вытекающие из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить документами.
Обращаем внимание, что на таком виде упрощенной системы налогообложения как «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов. Его платят, том случае, если налог от прибыли оказался меньше минимального или бизнес работал в убыток.
Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой службы:
Стоит иметь в виду, что в случае, если предприниматель или компания с начала 2024 года заработают больше 199,35 млн рублей, то:
• поднимется налоговая ставка — с 6 до 8% на «Доходы» и с 15 до 20% на «Доходы минус расходы». Одновременно минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» увеличится с 1 до 3%;
• лимит по доходу увеличится до 265,8 млн рублей.
Когда доход превысит 265,8 млн рублей, то придется перейти на общую систему налогообложения.
Указанные величины индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2024 год значение коэффициента дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730. Его размер составляет 1,329. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 и 150 млн рублей.
Кроме того, численность в 130 человек – это максимальное ограничение.
Средняя численность сотрудников (для минимальной ставки) должна составлять до 100 человек. Учитываются и те сотрудники, которые числятся в штате, и те, кто работает по гражданско-правовым договорам.
Если же численность сотрудников превысит 100, но не достигнет 130 человек, налог тоже надо платить по повышенным ставкам. А как только появится 131 й сотрудник, в этом квартале компании или ИП теряют право на упрощенную систему налогообложения.
Применять упрощенную систему налогообложения можно не для всех видов деятельности, это тоже стоит иметь ввиду. Все ограничения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, например, эту систему налогообложения нельзя применять банкам, микрофинансовым организациям и так далее. С 2023 года производителям и продавцам ювелирных изделий также нельзя применять упрощенную систему налогообложения.
Смотрите так же
Кадастровая и рыночная стоимость: в чем отличия?
Кадастровая и рыночная стоимость: в чем отличия? У любого объекта недвижимости есть две стоимости: рыночная и кадастровая. В этой статье разберемся, что это такое и в чем же разница. Давайте начнем с рыночной стоимости объекта недвижимости. Рыночная стоимость — это цена объекта недвижимости, за которую он может быть продан с учетом его особенностей и текущего положения на рынке. То есть это такая стоимость, по которой владельцы продают недвижимость. Рассчитать рыночную стоимость могут разные...
Судебное банкротство физического лица: последовательность действий / часть 3
Судебное банкротство физического лица: как проходит 1. Подача заявления о банкротстве в арбитражный суд Для подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд физическое лицо может самостоятельно подать документы в арбитражный суд, направить этот пакет документов по почте или при помощи системы «Мой арбитр». Подать иск о банкротстве физического лица могут также и его кредиторы или Федеральная налоговая служба. 2. Рассмотрение дела судом После принятия заявления арбитражным судом, будет назначена...
Судебное банкротство физического лица: когда стоит им воспользоваться / часть I
Судебное банкротство: когда стоит им воспользоваться В предыдущих статьях мы рассматривали внесудебное банкротство: для кого, когда и зачем. Теперь же предлагаем рассмотреть, когда имеет смысл использовать более сложный инструмент – осуществление процедуры банкротства физического лица в судебном порядке. Согласно федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» банкротство физических лиц подразумевает признание арбитражным судом неспособности гражданина исполнять финансовые...
Как изменится налоговая политика России: обзор нового законопроекта, подготовленного Минфином РФ
Новая налоговая система Министерством финансов РФ подготовлен и внесен на рассмотрение в Правительство РФ законопроект о масштабных изменениях в налоговой системе. В частности, среди самых существенных новелл предлагается введение многоступенчатой шкалы НДФЛ с разумной прогрессией, рост налога на прибыль, амнистия для тех, кто откажется от схем дробления бизнеса, а также другие не менее значимые изменения. Предполагается, что данные изменения будут приняты Госдумой в текущую весеннюю сессию,...
Банкротные дела: обзор судебных решений за 2023 год / часть I
Верховный Суд Российской Федерации подготовил обзор судебных решений по банкротным делам за 2023 год. Данный документ содержит 17 позиций, касающихся различных аспектов процедуры банкротства, включая индексацию неустойки, зачет долгов, приоритеты в распределении активов и другие вопросы. 1. Упрощенное банкротство не подходит для микрофинансовых организаций У банков есть право банкротить граждан по упрощенной процедуре: банки могут сразу обратиться с заявлением о банкротстве должника без...