Упрощенная система налогообложения: преимущества, условия, ограничения
Находясь на упрощенной системе налогообложения, ИП и ООО платят единственный налог на бизнес и сдают единственную декларацию по итогам года.
Помимо декларации предприниматели в течение года обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно.
Как мы писали в предыдущей статье, на упрощенной системе налогообложения можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря, то есть в середине года объект налогообложения внезапно поменять нельзя.
В случае, если вы оказываете услуги, вероятно, расходов у вас будет немного, в связи с этим более выгодно будет платить налог с доходов.
При этом для торговли, где доля расходов, естественно выше, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы».
Обращаем внимание, что перечень расходов, которые можно включить в расчет налога, ограничен.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения.
Для юридических лиц это:
- налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налог на имущество организаций, но с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч.4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Для индивидуальных предпринимателей это:
- налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. При этом с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
При упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей:
• за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
• за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
• за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
• за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта следующего года для компаний и до 28 апреля для ИП.
Помимо декларации предприниматели в течение года обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно.
Как мы писали в предыдущей статье, на упрощенной системе налогообложения можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря, то есть в середине года объект налогообложения внезапно поменять нельзя.
В случае, если вы оказываете услуги, вероятно, расходов у вас будет немного, в связи с этим более выгодно будет платить налог с доходов.
При этом для торговли, где доля расходов, естественно выше, выгоднее применять УСН «Доходы минус расходы».
Обращаем внимание, что перечень расходов, которые можно включить в расчет налога, ограничен.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения.
Для юридических лиц это:
- налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
- налог на имущество организаций, но с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч.4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
Для индивидуальных предпринимателей это:
- налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. При этом с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
При упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей:
• за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
• за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
• за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
• за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта следующего года для компаний и до 28 апреля для ИП.