Как перейти на упрощенную систему налогообложения: пошаговая инструкция, требования, документы, сроки и налоговые выгоды
1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).
Давайте раскроем данные пункты более детально.
Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо заполнить уведомление по форме 26.2-1.
Стоит учитывать, что эта форма не является обязательной, подать заявление можно в любом виде. Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Действующие индивидуальные предприниматели или юридические лица могут перейти на упрощенную систему налогообложения только со следующего календарного года. Подать соответствующее уведомление необходимо не позднее 31 декабря текущего года.
Если предприниматель зарегистрировался 15 января 2024 года, но вовремя не подал форму 26.2-1 или подал с ошибкой, налоговая будет считать, что применяется общая система налогообложения. В таком случае перейти на упрощенную систему налогообложения получится только с 1 января 2025 года, при этом подать уведомление нужно не позднее 31 декабря 2024 года.
Самозанятые, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, при регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения и сразу же начать работать на упрощенке.
Самозанятые, которые имеют статус индивидуального предпринимателя, могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД.
Например, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, они не смогут остаться самозанятыми.
Предприниматели и компании, перешедшие на упрощенную систему налогообложения должны знать и об ответственности за налоговые правонарушения по данной системе налогообложения.
При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Также обращаем особое внимание, что применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Смотрите так же
Особенности упрощенной системы налогообложения
Особенности упрощенной системы налогообложения Находясь на упрощенной системе налогообложения, ИП и ООО платят единственный налог на бизнес и сдают единственную декларацию по итогам года. Помимо декларации предприниматели в течение года обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно. Как мы писали в предыдущей статье, на упрощенной системе налогообложения можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы....
Упрощенная система налогообложения: преимущества, условия, ограничения
Особенности упрощенной системы налогообложения Находясь на упрощенной системе налогообложения, ИП и ООО платят единственный налог на бизнес и сдают единственную декларацию по итогам года. Помимо декларации предприниматели в течение года обязаны вести специальную книгу учета доходов и расходов, но сдавать ее в налоговую без особого требования не нужно. Как мы писали в предыдущей статье, на упрощенной системе налогообложения можно выбрать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы....
Упрощенная система налогообложения: что это?
Упрощенная система налогообложения: что это? Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые только начинают заниматься коммерческой деятельностью профессионально, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. То есть по сути УСН – это такой режим...
Основные ошибки при подготовке документов для государственной регистрации юридических лиц: данные от Управления ФНС России
Информация проанализирована и представлена управлением ФНС России по Костромской области. На протяжении периода с января 2024 года по настоящее время данным Управлением было принято более 200 комплектов документов на создание юридического лица, из них по 75 комплектам вынесено решений об отказе в государственной регистрации, то есть более чем в 37 % случаев. Из наиболее частых ошибок ФНС отмечает следующие: - при заполнении места нахождения заявители указывают сведения до уровня муниципального...
Новые правила публикации данных организаций на сайте ФНС России: изменение минимального срока размещения
Согласно пункту 1.1 ст. 102 Налогового кодекса Российской Федерации определенный ряд сведений об организациях, не признаваемых налоговой тайной и не относящихся к государственной тайне, должен быть размещен в форме открытых данных на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС России). Эти данные должны быть доступны в открытом доступе в течение определенного срока. До недавнего времени минимальный срок, в течение которого эти данные должны находиться в открытом доступе, составлял один...